Các loại thuế phải nộp khi kinh doanh spa

Kinh doanh dịch vụ spa làm đẹp cần phải nộp những khoản thuế gì? 

Theo quy định của pháp luật, kinh doanh dịch vụ spa theo hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp những khoản thuế như sau:
• Thuế môn bài (Nộp theo mức thu nhập hàng tháng)
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế giá trị gia tăng
Thông tin chi tiết về mức tiền phải nộp đối với từng loại thuế cụ thể chủ kinh doanh theo dõi ngay dưới đây: 

1. Thuế môn bài 

•  Đối với doanh nghiệp/tổ chức kinh doanh dịch vụ, hàng hóa
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

• Đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh dịch vụ, hàng hóa
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

2. Thuế thu nhập cá nhân

• Đối với cá nhân, hộ gia đình kinh doanh dịch vụ spa
Nếu kinh doanh spa theo hình thức hộ kinh doanh cá thể, thuế thu nhập cá nhân các chủ tiệm phải nộp sẽ được tính theo công thức như sau: 
Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu chịu thuế TNCN x Mức thuế suất áp dụng
Trong đó, theo quy định Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC thì mức thuế TNCN 2% áp dụng đối với hộ và cá nhân kinh doanh các dịch vụ tắm hơi, massage, cắt tóc...Như vậy, mức thuế suất áp dụng với thuế thu nhập cá nhân spa phải nộp là 2%. 

• Đối với doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ spa 
Nếu kinh doanh dịch vụ spa dưới hình thức doanh nghiệp, thuế thu nhập sẽ được tính theo công thức sau: 
Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế TNDN x Phần trích lập quỹ Khoa học Công nghệ (nếu có) x Mức thuế suất áp dụng
Trong đó:
- Thu nhập chịu thuế TNDN = Doanh thu – Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
- Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ spa chịu mức thuế TNDN là 20%. 

3. Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (hay còn gọi là VAT) là mức thuế được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ khi đến tay người tiêu dùng hoặc sử dụng dịch vụ. 
Thuế GTGT spa phải nộp = Giá sản phẩm/dịch vụ tính thuế GTGT x Mức thuế suất áp dụng
Giá tính thuế GTGT là giá bán hàng hóa/cung cấp dịch vụ spa mà chưa bao gồm thuế.
Với hộ kinh doanh thì thuế GTGT là 5%, với doanh nghiệp spa là 10%. Đối với cơ sở kinh doanh tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế VAT 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP.

Để có thể tính thuế GTGT (VAT) trên giá dịch vụ nhanh chóng, chủ spa nên sử dụng phần mềm quản lý spa KiotViet. Phần mềm hỗ trợ cài đặt mức thuế VAT trên mỗi hóa đơn linh hoạt và nhanh chóng. Bên cạnh đó, phần mềm cũng tự động tổng hợp báo cáo thu chi, lợi nhuận giúp chủ kinh doanh dễ đàng tính toán được doanh thu & mức thuế phải nộp tương ứng. 

Dịch vụ spa làm đẹp có được giảm thuế GTGT như các ngành khác không? 

Ngày 30/6/2023, Chính phủ ban hành Nghị định 44/2023/NĐ-CP hướng dẫn chính sách giảm thuế GTGT 2% theo Nghị quyết 101/2023/QH15.
Theo đó, mức giảm thuế giá trị gia tăng từ ngày 01/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023 như sau:
(1) Cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ theo khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP đang áp dụng mức thuế suất 10%, trừ nhóm hàng hóa, dịch vụ sau:
- Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kế khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất. Chi tiết tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
- Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Chi tiết tại Phụ lục II ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
- Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin. Chi tiết tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.
- Việc giảm thuế giá trị gia tăng cho từng loại hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP được áp dụng thống nhất tại các khâu nhập khẩu, sản xuất, gia công, kinh doanh thương mại. 
Trường hợp hàng hóa, dịch vụ nêu tại các Phụ lục I, II và III ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng 5% theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng thì thực hiện theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng và không được giảm thuế giá trị gia tăng.

Như vậy, nếu mã ngành kinh doanh spa không nằm trong các nhóm dịch vụ trên thì đồng nghĩa với việc dịch vụ spa sẽ được giảm thuế GTGT xuống 8%. Tuy nhiên, nếu spa có dịch vụ massage thuộc nhóm chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì sẽ không được giảm thuế mà phải chịu thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt là 30% theo quy định. 

Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt được tính như sau: 
Giá tính thuế TTĐB = (Giá bán chưa có thuế GTGT - Thuế BVMT (nếu có)) / (1 + Thuế suất thuế TTĐB)

Nguồn:kiotviet